作为广州普通住宅二手房卖家,我需要缴纳什么税费,具体分别是什么,根据二手房买卖的一般规则哪些税费是卖家去承担的?
答:在二手房交易中,理论上买家只需要缴纳契税,卖家承担其他税费。但实际情况是,绝大部分的买卖双方都是按照“买家付税,卖家实收”的方式来进行交易。
以下是相关税费,仅供参考:
一、契税---(注:根据房产的建筑面积来征收)
【首套】 面积≤90m²,契税税率为1% 面积>90m²,契税税率为1.5%
【二套】 不分面积,统一为3%。
二、个人所得税---(简称:个税,根据实际情况选择)
1、两种方式:
【方式一:核定征收】税率为计税价格的1%,是比较普遍的计算方式。
【方式二:据实征收】房子买入价与差额的20%
2、选择哪种?
1)哪种比较划算,就选择哪一种;满5年唯一的住房免征个税。
2)能提供原发票的,按照“合同价-原发票价-其他合理费用”x20%算,无法提供的,按全额的1%算。
3)交易差额不大的时候,提供发票会更划算。
3、同时满足以下两个条件,免征“个人所得税”
【条件一】不动产证满5年。
【条件二】卖家的唯一住房。
三、增值税及其附加税(普通住宅v.s非普通住宅)
1、普通住宅:
【证<2年】个人在330新政后(2017年3月30日)购买的住房(含新建商品住房和二手住房),需要取得不动产证满两年才可以转让;330新政后将住房赠与他人的,须满2年后方可再次购买住房。
【2年≤证<5年】免征增值税。
【证≥5年】免征增值税。
2、非普通住宅:
【证<2年】个人在330新政后(2017年3月30日)购买的住房(含新建商品住房和二手住房),需要取得不动产证满两年才可以转让;330新政后将住房赠与他人的,须满2年后方可再次购买住房。
【2年≤证<5年】差额的5.3% 或 总额5.3%的增值税,收全额1% 或 卖出价差额20%的个人所得税。
【证≥5年】差额的5.3% 或 总额5.3%的增值税,收全额1% 或 卖出价差额20%的个人所得税,若唯一则免征
3、非普通住宅的定义(满足以下任一条件)
【条件一】整个小区的容积率<1.0%
【条件二】建面>144m² 且 套内≥122m²
【条件三】实际成交价格高于同级别土地住房平均交易价格的1.2倍。
备注:2019年1月1日之前,房地产交易中涉及的住宅增值税税率为5.6%,其中0.6%为增值税附加。但从今年的1月1日开始,针对0.6%的附加进行减半收费(简称:增值税附加减半征收)。但需要注意的是,这次下调的是“增值税附加”,并非增值税本身。简单来说:2019年1月1日之前,房地产交易中涉及的住宅增值税税率为5.6%,其中0.6%为增值税附加,减税利好是针对0.6%的附加减半收费,因此2019年1月1日~2021年12月31日,住宅增值税税率会按5.3%征收。以一套400万元、证不满两年的普通住宅为例,在2019年以前应交22.4万元增值税,在2019~2021年则只需交21.2万元,节省了1.2万元。
四、印花税---(注:从2009年至今国家暂免征收住宅印花税,目前只征收权证印花税)
【交易印花税】交易额的0.05% 【权证印花税】5元/本。
印花税相关规定:
【非住宅】交易印花税=地税局评估价或网签价(取价高者)x0.05%,权证印花税5元/本。
【住宅(含普通、非普通)】交易印花税免征,权证印花税5元/本。
五、中介费---(注:可以和中介协商。)
一般是1%-3%
六、权证登记费---(注:含《房屋权证》工本费和《土地使用权证》工本费)
【个人住房】每件80元
【非个人住房】每件550元
七、贷款评估费---(注:由银行指定的评估机构对房屋进行评估,所以收费会有些差异)
通常是评估价的0.1%-0.5%的区间。
八、交易的手续费---(注:根据房产的建筑面积来征收)
住宅通常是4-6元/m²的区间。